¿Deducción Fiscal con o sin IMV?
LLas deducciones fiscales por actividades de I+D+i se han consolidado como un instrumento clave para impulsar la innovación empresarial, permitiendo mejorar la rentabilidad de los proyectos tecnológicos y científicos.
Sin embargo, para beneficiarse de ellas con plena seguridad jurídica, es fundamental conocer bien el marco normativo y los mecanismos disponibles.
En este contexto, los Informes Motivados Vinculantes (IMV) juegan un papel esencial, ya que permiten acreditar de forma oficial la naturaleza innovadora de los proyectos y blindar su tratamiento fiscal.
En este artículo te contamos que es un informe motivado vinculante, por qué es tan importante para las deducciones fiscales, qué novedades trae en 2025 y en qué casos deberías solicitarlo.
¿Qué es un Informe Motivado Vinculante (IMV)?
El Informe Motivado Vinculante es un documento emitido por el Ministerio de Ciencia, Innovación y Universidades que certifica de forma oficial y con carácter vinculante que un proyecto o actividad concreta puede ser calificada como I+D o Innovación Tecnológica (IT) de acuerdo con la normativa vigente.
¿Por qué solicitar un IMV?
A diferencia de una simple autoevaluación técnica, el IMV proporciona una protección jurídica frente a futuras inspecciones fiscales gracias a su carácter vinculante. Estas son sus principales ventajas:
- Seguridad ante la Agencia Tributaria: El IMV vincula a la Agencia Tributaria, lo que impide que cuestione si una actividad es o no I+D+i si ya ha sido validada mediante este informe. Esto protege a la empresa en caso de inspección.
- Bonificaciones en la Seguridad Social: Permite a las empresas beneficiarse de bonificaciones en las cotizaciones a la Seguridad Social por el personal investigador, siempre que cumplan los requisitos.
- Imprescindible para el Cheque Fiscal: El IMV es obligatorio para acceder al llamado Cheque Fiscal, que permite monetizar las deducciones no aplicadas, especialmente útil para pymes o empresas en pérdidas. En estos casos, el informe se convierte en una vía directa de liquidez.
Novedades 2025: un IMV más ágil y accesible
Con el nuevo Plan Estatal de Investigación Científica, Técnica y de Innovación 2025-2028, se han introducido mejoras significativas en los procedimientos de evaluación y en los plazos de emisión del Informe Motivado Vinculante. Entre ellas destacan:
- Mayor digitalización de los trámites: la plataforma SGI (Sistema de Gestión de la Innovación) permite una tramitación más ágil y transparente.
- Nuevos criterios de evaluación para actividades IT, con mayor claridad en los umbrales de novedad tecnológica.
- Coordinación con la Agencia Tributaria para automatizar parte del proceso de verificación de deducciones mediante cruces de datos.
Estas medidas buscan reforzar la seguridad jurídica y facilitar el acceso de más empresas al uso efectivo de estos instrumentos.
¿Cuándo conviene solicitar un Informe Motivado Vinculante?
Aunque no es obligatorio solicitar un IMV para aplicar deducciones fiscales por I+D+i (salvo en el caso del cheque fiscal), sí es altamente recomendable en los siguientes escenarios:
- Empresas que aplican deducciones significativas (más del 10-15% de su cuota).
- Proyectos que presentan alto grado de complejidad técnica o innovación tecnológica.
- Empresas que prevén una posible revisión o inspección fiscal.
- Pymes con resultados económicos variables o negativos, interesadas en monetizar la deducción a través del cheque fiscal.
En un contexto donde la innovación es un pilar fundamental de la competitividad empresarial, aprovechar las deducciones fiscales por I+D+i con todas las garantías es importante para cualquier empresa que invierta en tecnología. El Informe Motivado Vinculante se consolida como el mejor aval técnico y jurídico disponible, y una herramienta imprescindible para transformar la innovación en rentabilidad sostenible.
Si tienes dudas en cuanto a las deducciones por I+D +i en tu empresa, en Altair te ayudamos y acompañamos en el proceso para la obtención del IMV, y en la solicitud de subvenciones para impulsar tus proyectos.